Торги, отчетность, маркировка, ЕГАИС

 Центр Выдачи Электронных Подписей

ГарантКонсультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Рубрика посвящена консультации отлично зарекомендовавших себя экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Разъяснение всех затруднительных моментов и точные актуальные ответы от специалистов. Заключение договоров и налогообложение, лизинг и аренда, распределение средств, формы собственности – информация и рекомендации по всем вопросам.

Организация "А" (общая система налогообложения) приобрела у организации "Б" по договору купли-продажи вексель организации "С". Номинал векселя равен 1 млн. руб., цена приобретения векселя равна 10 000 руб. Приобретение векселя не было оплачено. Далее между организацией "А" и организацией "С" заключается соглашение о новации (вексельное обязательство в сумме 1 млн. руб. новируется в заемное обязательство в сумме 1 млн. руб.). Организации не являются взаимозависимыми.

Приложенный к авансовому отчету документ о произведенном расчете, позволяющий идентифицировать продавца, в совокупности с самим авансовым отчетом, утвержденным руководителем организации, может быть принять к учету в качестве подтверждающего расход документа.

Однако мы не можем полностью исключить риск, связанный с отсутствием в чеке QR-кода.

Розничный покупатель купил в магазине товар. Позднее выяснилось, что он бракованный. Покупатель написал претензию на возврат денежных средств. После проведения экспертизы и подтверждения, что товар бракованный, сотрудники магазина информировали покупателя об этом и предложили прийти получить денежные средства в главную кассу предприятия.

Исходя из указанного в вопросе письма ФНС России (письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@), рекомендации налоговой службы по составлению продавцом корректировочных счетов-фактур при возврате товаров относятся не только к переходному периоду, но и к операциям по возврату товаров (как частично, так и в полном объеме), принятых покупателем к учету, отгруженных с 01.01.2019.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) оказывает услуги населению и применяет БСО. Организация использует POS-терминал, находящийся в кассе. Расчеты с населением происходят как наличными денежными средствами, так и с помощью платежных терминалов (эквайринг). Или форма оплаты не важна, и данное юридическое лицо освобождено до 01.07.2019 от онлайн-касс, так как использует БСО, напечатанные типографским способом?

У организации в 2014 году была прибыль 5 млн. руб. В 2015 году был убыток 2 млн. руб., при этом в декларации по налогу на прибыль за 2015 год фигурируют расходы прошлых лет (2014 года) - 3 млн. руб. В 2016 году снова прибыль 4 млн. руб., которую организация уменьшила на убыток 2015 года, т.е. на 2 млн. руб., следовательно, осталась налоговая база 2 млн. руб.

Суммы компенсации расходов работника на приобретение ГСМ и на ремонт автомобиля не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии соответствующего документального оформления.

Приобретение объекта недвижимости не может являться основанием для отказа в изменении объекта налогообложения при применении УСН.

Не производится в этом случае и перерасчет налоговых обязательств.

В 2017 году администрацией были оплачены расходы на строительство газопровода. Все расходы, включая и расходы на временные постройки, были включены в сметную стоимость газопровода. В годовом отчете газопровод отражен на счете 106 00, поскольку не было разрешения на ввод в эксплуатацию. В 2018 году разрешение получено, объект учтен в составе казны на счете 108 00. В настоящее время временных построек нет, у кого они должны были быть учтены, в условиях договора (контракта) не отражено. При проверке вышестоящей организацией были обнаружены ошибки в бюджетном учете органа местного самоуправления по отражению временных зданий. По мнению проверяющих, временные здания должны были быть сразу поставлены на баланс как основные средства и начислена амортизация.

В 2008 году в казенном учреждении проводилась реконструкция системы отопления, в результате чего на счет 101 03 "Сооружения" ставится основное средство "Система Газоснабжения МКУ "СДК". В 2016 году данное основное средство переносится в казну учреждения на счет 108, несмотря на то, что учреждение не ведет учет имущества казны. Здание, в котором находится казенное учреждение, передано учреждению не на праве оперативного управления.

Юридическое лицо на УСН (налоговая ставка 15%) по договору купли-продажи выкупает у Департамента имущества нежилое помещение в многоэтажном жилом доме, находящееся в аренде у данного юридического лица.

ООО на общей системе налогообложения. Сотрудника отправили в командировку за границу. Там он покупает несколько раз валюту по разному курсу, по прибытии представляет справки с указанием курсов.

Согласно пункту 9 ПБУ 19/02 государственная пошлина (оплачивали в 2014 году) учтена обществом в первоначальной стоимости финансового вложения на счете 58 совместно с суммами, уплаченными по договору купли-продажи акций. Общество приобрело в 2014 году акции, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг сторонней организации.

Общество произвело списание произведенного щебня из собственного грунта (имеется лицензия на добычу) по калькуляции, куда заложены расходы на ГСМ, зарплату, перебазировку техники, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и иные расходы, чем уменьшило базу для исчисления налога на прибыль. Вместе с тем в этом же отчетном периоде уже учтены и списаны расходы на ГСМ, зарплату, НДПИ и иные. Произведенный организацией щебень используется для собственных нужд в рамках осуществляемого вида деятельности - содержание автомобильных дорог, за который организация получает вознаграждение в рамках заключенных контрактов. Отдельно на сторону щебень не реализуется (используется для посыпки автомобильных дорог).

Организация дарит денежные средства физическому лицу (не сотруднику) по договору дарения. По месту нахождения организации или месту жительства физического лица уплачивается НДФЛ. В договоре прописано, что организация является налоговым агентом, сумму НДФЛ с подарка заплатили. 

Организация должна представить в налоговый орган для подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0%:

В случае, когда имущество изначально приобретается для перепродажи, его следует учитывать в составе товаров на счете 41.

Если реализация автомобиля будет осуществляться после перехода Предприятия на УСН, стоимость его приобретения может быть отнесена на расходы на дату реализации.

Для получения исключительных прав на это произведение в договоре с исполнителем необходимо указать, что исключительные права на программу, модифицированную в соответствии с договором, в полном объеме переходят к заказчику.

 Переплата по авансовому платежу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за I квартал автоматически зачитывается в счет уплаты авансовых платежей за последующие отчетные периоды. Проведение такого зачета осуществляется без участия налогоплательщика.

 

 Применение электронной цифровой подписи при оформлении бухгалтерских документов (первичных документов, счетов-фактур) предусмотрено нормами действующего законодательства в порядке, рассмотренном ниже.

Подкатегории