Торги, отчетность, маркировка, ЕГАИС

 Центр Выдачи Электронных Подписей

ГарантКонсультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Рубрика посвящена консультации отлично зарекомендовавших себя экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Разъяснение всех затруднительных моментов и точные актуальные ответы от специалистов. Заключение договоров и налогообложение, лизинг и аренда, распределение средств, формы собственности – информация и рекомендации по всем вопросам.

Восстанавливать НДС необходимо по ставке 18/118 (сумма 6355,93 руб.), независимо от того, что в качестве дополнительной информации в счете-фактуре указал лизингодатель.

В рассматриваемой ситуации организация, утратившая право применения УСН с объектом "доходы" и перешедшая на общий режим налогообложения, может учесть расходы на приобретение земельного участка только при условии, что данный земельный участок изначально приобретался для перепродажи.

В рассматриваемой ситуации у организации-заимодавца на момент присоединения заемщика доходов не возникает. 

Если гражданин, одновременно являющийся индивидуальным предпринимателем, выступает плательщиком налога на имущество физических лиц, ему не придется отдельно уплачивать указанный налог, как физическому лицу.

В рассматриваемой ситуации в целях бухгалтерского учета произведенные лизингополучателем капитальные вложения (установка сигнализации) в арендованный (полученный в лизинг) автомобиль следует включить в состав собственных основных средств в качестве отдельного объекта, стоимость которого учитывается в расходах путем начисления амортизации.

В рассматриваемой ситуации поскольку затраты на приобретение и содержание переданных в аренду объектов ОС отражаются с использованием счета 91 "Прочие доходы и расходы", то затраты на уплату налоговых платежей (налога на имущество организаций и земельного налога) считаем целесообразным также отражать на счете 91 "Прочие доходы и расходы" при условии закрепления соответствующего порядка в учетной политике.

При разработке программы для ЭВМ силами работников организации стоимость принятого к бухгалтерскому учету материального актива формируется как сумма фактических затрат на его создание, включая затраты на выплату ежемесячных и индивидуальных премий занятым в разработке нематериального актива работникам.

С 2019 года оплата НДС и налога на прибыль производится по статье 189 КОСГУ.

В организации существует персонифицированный учет предоставления бесплатных обедов сотрудникам - составляются соответствующие списки. Организация оплачивает обеды сотрудников. Оплата питания сотрудников не предусмотрена нормами законодательства. Организация на основании договора оплачивает питание по итогам месяца в компанию, оказывающую услуги по питанию работников. Исполнитель услуг применяет УСН. Условие о бесплатном питании работников планируется включить в трудовые договоры с работниками и (или) коллективный договор.

Сам по себе различный порядок переноса стоимости приобретенного объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете не является нарушением законодательства.

Организация при принятии объекта к бухгалтерскому учету вправе определить срок полезного использования самостоятельно, но расходы по его приобретению (в период применения упрощенной системы налогообложения) признаются в течение одного календарного года.

По нашему мнению, в налоговом учете следует учесть переплату по страховым взносам на дату представления уточненных расчетов по страховым взносам в составе внереализационных доходов. В последующих месяцах при осуществлении зачета переплаты по страховым взносам в счет текущих платежей организация вправе учесть зачтенную сумму в составе расходов.

Стоимость приобретенного автомобиля может быть учтена в расходах в целях налогообложения.

Также организацией могут учитываться и расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля.

В отношении автомобиля уплачивается транспортный налог и представляется соответствующая налоговая декларация.

Автомобиль не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

ООО в анализируемой ситуации не имеет права на возмещение НДС из бюджета, поскольку не является плательщиком НДС.

В случае выплаты обществом с ограниченной ответственностью сумм дивидендов учредителям - физическим лицам налоговые расчеты, входящие в состав декларации по налогу на прибыль, в том числе Лист 03, не заполняются, что прямо следует из абзаца второго п. 1.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.

 

Рассматриваемая операция не является объектом налогообложения по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ и не подлежит отражению в Разделе 7 декларации по НДС.

Организации как налоговому агенту следует подать в налоговый орган по окончании 2018 года в том числе и расчет 6-НДФЛ не позднее 1 апреля 2019 года, где отразить суммы неудержанного НДФЛ. Сведения, необходимые для заполнения расчета 6-НДФЛ, берутся из данных учета налогового агента.

При оформлении операций в качестве реализации-приобретения для взаимного прекращения обязательств сторонам следует заключить акт зачета взаимных требований.

В сложившейся ситуации при определении облагаемой базы при применении УСН могут быть учтены лизинговые платежи и расходы на техосмотр предмета лизинга после фактической оплаты.

Согласно ст. 25 Закона N 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии со ст. 15.25 КоАП РФ.

Подкатегории