Торги, отчетность, маркировка, ЕГАИС

 Центр Выдачи Электронных Подписей

ГарантКонсультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Рубрика посвящена консультации отлично зарекомендовавших себя экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ. Разъяснение всех затруднительных моментов и точные актуальные ответы от специалистов. Заключение договоров и налогообложение, лизинг и аренда, распределение средств, формы собственности – информация и рекомендации по всем вопросам.

Между сторонами (ООО) существуют договорные обязательства. В связи с исполнением договора у стороны "А" возникла задолженность по оплате агентских услуг, оказанных стороной "Б" (УСН)...

НДФЛ с налогооблагаемого дохода в виде компенсации стоимости путевки должен быть перечислен налоговым агентом в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты сотруднику денежных средств.

Отсутствие заполненных обязательных реквизитов первичного документа может привести к налоговым спорам в части правомерности признания расходов.

Для исключения налоговых споров организации следует применять в электронном документообороте утвержденные ФНС электронные форматы: счета-фактуры; документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру (УПД); документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) (УПД без счета-фактуры).

В 2017 и 2018 гг. была допущена ошибка: не отражены две реализации контрагенту на суммы 472 руб. и 1902 руб. соответственно. Ошибка обнаружена при сверке расчетов с контрагентом в 2019 г. Отчетность за 2018 г. утверждена и представлена внешним пользователям. Существенность ошибки - свыше 300 тыс. руб. закреплена в учетной политике. Реализованные товары не списаны, в расходах по налогу на прибыль не учтены. Ошибки привели к занижению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон о ККТ) при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ.

  1. Приобретенную долю в уставном капитале компании "К" следует отражать на счете 58 "Финансовые вложения". Подробности смотрите ниже.
  2. Стоимость финансового вложения как на конец 2018 года, так и на следующие отчетные даты составит 7 601 184 рубля.
  3. Сумма кредиторской задолженности перед физическим лицом М. на 31.12.2018 составит 2 383 815 рублей.
  4. Ввиду колебания курса евро указанную задолженность следует пересчитывать на каждую отчетную дату, вследствие чего возникают курсовые разницы, учитываемые в бухгалтерском учете в составе прочих доходов и расходов.
  5. Данные курсовые разницы учитываются при налогообложении прибыли как внереализационные доходы и расходы.

Расходы на благотворительную помощь не могут учитываться коммерческой организацией в целях налогообложения при применении специального налогового режима УСН.

Но мы не можем полностью исключить вероятность возникновения претензий к организации в рамках камеральных и выездных налоговых проверок с учетом положений ст. 54.1 НК РФ. При этом факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом.

Для целей применения вычетов НДС по приобретенным автобусам не важен момент их ввода в эксплуатацию. Вычеты могли быть заявлены организацией и в 4 квартале 2018 года (при условии выполнения в этом налоговом периоде всех требований п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом организация вправе применить указанные вычеты и в налоговых периодах 2019 года.

В налоговом учете затраты на создание ПО, осуществляемые налогоплательщиком в рамках проведения НИОКР, после получения исключительных прав переводятся в НМА.

Долги за приобретенные товары подлежат списанию с баланса организации-покупателя при возникновении оснований, исключающих погашение (взыскание) задолженности (например, по факту истечения срока исковой давности, ликвидации поставщика), посредством следующей проводки: Дебет 60 Кредит 91, субсчет "Прочие доходы". Первичными документами, являющимися основанием для отражения дохода при списании кредиторской задолженности, являются:

Транспортное средство режется для сдачи металлолома. Списание транспортного средства производится по дате сдачи металлолома. Операции по разбору транспортного средства и резке его металлических частей осуществляют производственные подразделения предприятия.

Был приобретен простой банковский валютный вексель под залог банковской гарантии того же банка. После окончания гарантии вексель передан обратно и погашен, валюта вернулась на расчетный счет. 

Между организацией-покупателем и организацией-поставщиком заключен договор купли-продажи. Организация использует ОСНО. У организации-покупателя учет ведется в разрезе каждого заказа - счета. В январе 2018 года было оплачено поставщику по счету 1000 руб., в том числе НДС. Поставщиком отгружено товаров на сумму 900 руб., в том числе НДС. Возникла переплата в сумме 100 руб. В апреле 2018 года согласован новый счет на сумму 2000 руб., в том числе НДС. Покупатель производит оплату на сумму 1900 руб., в том числе НДС. На 100 руб. оформляется взаимозачет. 

В организации используется версия форматов фискальных документов (далее - ФФД) 1.05. Неверно была указана система налогообложения в кассовом чеке (должно быть ЕНВД, а была указана общая система налогообложения).

Контрагент в 2017 году оказывал организации услуги по поставке теплоэнергии с НДС, выставлял счета-фактуры. Организация своевременно не оплатила данные услуги, оплатила только по решению суда по март 2018 года.

ООО приобрело участок земли на территории Московской области, на котором расположено нежилое здание производственного назначения. Ввиду значительных разрушений в настоящее время здание к эксплуатации непригодно. ООО планирует произвести капитальный ремонт и осуществлять производственную деятельность. Данные объекты расположены в зоне комплексного и устойчивого развития территории.

Организация находится в регионе, где работает пилотный проект ФСС РФ.

Договор закупки отдельных материальных ценностей и монтажных работ, в результате которых будет создан самостоятельный объект основных средств, отражается в бухгалтерском учете автономного учреждения как закупка комплектующих (счет учета 0 105 Х6 000 "Прочие материальные запасы") и работ (счет учета 0 302 26 000 "Расчеты по прочим работам, услугам"). Формирование первоначальной стоимости основного средства ведется на счете 0 106 Х1 000 "Вложения в основные средства".

Организация применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. Организация решила с 01.01.2019 остаться на одном режиме налогообложения - УСН. В налоговый орган было отправлено заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика ЕНВД (Форма N ЕНВД-3) 25.01.2019 с указанием даты прекращения применения системы налогообложения в виде ЕНВД - 01.01.2019. В заявлении о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД был указан код причины снятия с учета "2": в связи переходом на иной режим налогообложения.

Подкатегории